Период хранения биткойнов: что действует до Нового года, а что еще полностью открыто

Любой, кто купит криптовалюту после 31 декабря, всегда будет вынужден платить налоги в будущем. Но закона пока даже не существует.

Срок уже установлен, но закон до сих пор отсутствует. Для криптоинвесторов в Германии начало года на этот раз является решающей вехой: с 2027 года министр финансов Ларс Клингбейл (SPD) хочет отменить период безналогового владения.

На данный момент действует простое правило, которое делает криптоактивы особой формой инвестиций: любой, кто владеет биткойнами или эфирами более года, не платит налога на прибыль при их продаже.

Согласно законопроекту Министерства финансов, это должно прекратиться сейчас, по крайней мере, для новых покупателей, которые покупают свои криптоактивы после 31 декабря 2026 года.

Пока неясно, произойдет ли это на самом деле, поскольку решение о реформе еще не принято. Решение кабинета министров фактически было назначено на 14 октября. Однако коалиция не пришла к какому-либо выводу, и с тех пор проект отсутствует в проектах резолюций.

28 октября представитель Министерства финансов (BMF) заявил, что голосование в федеральном правительстве все еще продолжается. Представитель не пожелал сообщить, какие министерства обеспокоены «более справедливым и современным налогообложением криптоактивов».

Что предусматривает проект

Благодаря реформе криптоактивы должны рассматриваться так же, как акции и проценты для целей налогообложения. Если возникает прибыль, ее следует считать приростом капитала, и тогда будет применяться фиксированная ставка налога у источника в размере 25 процентов, а с надбавкой солидарности она составляет 26,375 процента. Если вы принадлежите к церкви, она также получает свою долю в виде церковного налога.

Как долго кто-то держит свои монеты, больше не имеет значения.

Сегодня те, кто владеет криптоактивами только в течение короткого периода времени, подлежат налогообложению. Любой, кто продает Биткойн и компанию с целью получения прибыли в течение года, облагается налогом по ставке личного налога. Тому, кто уже имеет высокий доход и спекулирует криптоактивами, иногда приходится платить государству более 26,375 процента.

Реформа должна распространяться только на новые закупки. Все, что находится в депо до Нового года, останется по старому закону. Годовая привилегия, которая ранее распространялась и на акции, останется в силе для старого портфеля. Биржи и депозитарии должны автоматически удерживать налог только с 2028 года; Инвесторы должны будут сами декларировать прибыль, полученную в 2027 году.

Это не приносит много денег. Согласно проекту, министерство ожидает дополнительных доходов в размере около 160 миллионов евро с 2028 года и около 350 миллионов ежегодно до 2031 года. Так резюмирует блог налоговых консультантов kleinestb.de. Единственным преимуществом будет то, что это лишит криптоинвесторов привилегий.

Ловушка при обмене

В настоящее время правило влияет на активных пользователей. Любой, кто обменивает старый биткойн на эфир или стейблкоин в 2027 году, продает его в целях налогообложения. Новые монеты считаются новыми покупками и подпадают под действие нового закона. Согласно проекту, исключены лишь несколько стейблкоинов, выпущенных как токены электронных денег. Тот факт, что деньги поступают из старых акций, не имеет значения, как Cryptoticker представляет проект.

Защита старых запасов длится только до тех пор, пока их никто не перераспределяет.

Два примера

Предположим, студент покупает Биткойн за 2000 евро в декабре 2026 года и продает его за 3000 евро в начале 2029 года. Прибыль в 1000 евро остается необлагаемой налогом, поскольку между этими покупками прошло больше года.

Если она купит те же монеты в январе 2027 года, прибыль будет облагаться подоходным налогом. Если ваша сберегательная сумма уже исчерпана, вам придется заплатить 263,75 евро, не считая церковного налога. Согласно законопроекту, к прибыли применяется фиксированная ставка вкладчика: в общей сложности 1000 евро дохода от капитала остаются необлагаемыми налогом. Сколько студентка может взять с собой без уплаты налогов, зависит от суммы ее другого дохода от капитала.

Реформа работает наоборот и приносит быструю прибыль. Сегодня любой, кто продает в течение года, платит ставку личного налога, которая составляет 42 процента или более, если его доход высок. В будущем их будет значительно меньше.

Налоговый консультант Лукас Хендрикс в своем заявлении по поводу законопроекта приводит еще один пример толкования, которого он опасается:

Ви купил два биткойна за 60 000 евро в 2021 году. В 2027 году он подарил их своей дочери Т, которая продала их в 2028 году за 170 000 евро. Согласно действующему законодательству, продажа не облагается налогом, поскольку покупка V относится к T (раздел 23, абзац 1, предложение 3 EStG), и годичный период истек.
Согласно редакции проекта, Bitcoin T был получен бесплатно после истечения установленного срока. Прибыль составляет 170 000 евро, подоходный налог за вычетом фиксированной ставки вкладчика составляет 44 573,75 евро, включая надбавку солидарности.
Если бы Ви продал его сам, никакого налога не пришлось бы платить.

Кто выигрывает, кто проигрывает

Истец Николь Новак в своей критике поднимает это противоречие, стремясь получить быструю выгоду. 12 октября она сообщила комитету по петициям Бундестага, что реформа облегчит бремя краткосрочных спекулянтов с высокими доходами и возложит бремя на вкладчиков, владеющих долгосрочными инвестициями. На данный момент их запись подписали 44 439 человек.

Представитель министерства возразил: Криптоактивы больше похожи на капитальные вложения и поэтому принадлежат им для целей налогообложения. Целью является справедливое налогообложение. Налоговый консультант Инго Хеуэль не согласился с этим и сослался на золото – и это не ошибочно, поскольку годичный период владения в соответствии с разделом 23 EStG по-прежнему применяется к прибыли от золота.

Но аргумент справедливости не просто взят из воздуха. Любой, кто откладывает деньги на фондовый ETF для выхода на пенсию, платит подоходный налог с 2009 года, независимо от того, как долго он длится. Защитники периода владения пока не смогли убедительно обосновать, почему Биткойн должен быть лучше, чем индексный фонд.

Однако фундаментальный вопрос, на который должно ответить государство, заключается в другом. Потому что оно все чаще призывает граждан делать резервы на старость на финансовых рынках. Необходимо будет уточнить, как граждане должны наращивать активы, если государство активно использует доходы.

Наш калькулятор пенсионного разрыва показывает, какое богатство необходимо, чтобы закрыть пенсионный разрыв в старости и сохранить уровень жизни.

Несмотря на интенсивные дебаты, в настоящее время не наблюдается большинства, выступающего за реформу. 8 октября Бундестаг 445 голосами против 132 отклонил законопроект «Зеленых», который также хотел отменить крайний срок.

По данным BTC Echo, по меньшей мере двенадцать депутатов Союза также высказались против отмены смертной казни.

Календарь на исходе

Даже если коалиция придет к соглашению, времени не хватит. Закон требует одобрения Федерального совета. Следующее заседание состоится 20 ноября, а последнее очередное заседание в году — 18 декабря.

Без решения кабинета министров в ноябре маловероятно, что оно вступит в силу 1 января. Еще неизвестно, будет ли этот срок перенесен на более поздний срок или останется прежним. В министерстве пока лишь заявили, что результат еще предстоит увидеть.

Что инвесторы могут сделать сейчас

Старый закон будет действовать до конца года. Любой, кто владеет криптовалютой, должен сохранять историю транзакций каждой биржи в виде файла, особенно дату покупки и цену в евро. Согласно проекту, с 2028 года платформам будет разрешено устанавливать фиксированную ставку половины выручки от продаж в качестве прибыли при отсутствии чеков.

Тот, кто использует несколько кошельков, уже может рассчитывать прибыль отдельно для каждого кошелька, пишет kleinstb.de. Разделение старых запасов и новых покупок в отдельных кошельках должно облегчить их распределение в дальнейшем. Неясно, примет ли налоговая инспекция это по новому закону.

Любой, кто покупает быстро только из-за крайнего срока, делает ставку дважды. Однажды по цене, которая, по данным finanzen.net, только что упала пятую неделю подряд примерно до 74 000 долларов (около 66 000 евро). И закон, окончательную форму которого никто не знает.